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美国史上最大税收改革通过,遗产税取消!企业税大降!

更新时间: 2018-11-29 15:01:47

而在此前的1116日,美国众议院已经以227票对205票通过了税改法案。不过参议院的法案版本与众议院的版本并不完全一致,两院还需要进行磋商妥协,达成两院一致认可的最终版本,最后送交特朗普签字生效。预计最终税改计划将于201712月实施。

在美国,税改涉及到每一个人,每一个阶层的利益。本次税改包括几项重大改革:取消遗产税、把公司所得税的最高税率从目前的35%降至20%、把个人所得税税率简化、个税起征点翻倍提高等,特朗普强调税改将使大部分中产家庭受惠。

 

美国税改,究竟怎么改?

1.遗产税:取消!

税改后:财产在$1,098万以下的个人和$2,200万以下的夫妻不需缴纳遗产税。

 

税改前:企业所得税税率为35%

企业所得税率将由目前的35%降至20%,其中,由合伙人转缴企业税的公司(pass-through business)税率从39.6%下调至25%。企业减税虽然并没有降到川普原先要求的15%,但已是1940年以来最低的公司税。

3.个人所得税税率等级:简化!

10%15%25%28%33%35%39.6%。

12%25%35%39.6% 

4.个人免税额:取消!

税改后:取消纳税人$4,050的个人免税额。

5.标准扣除额:双倍!

税改后:单身人士的标准扣除额12,000,夫妻报税的标准扣除额$24,000。也就是说,税改后,年收入$12,000以下的单身,或年收入$24,000以下家庭,将完全不用交税。

每个报税人都有基本免税收入,超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入 ①标准扣除额 ②递减扣除额:适用于高收入人群。报税时选择其一,据国税局统计,美国2/3的人使用第一类。

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income扣除额deduction —个人免税额personal exemption

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction(税改后将变成之前2倍)

6.单身人士和夫妻共同报税的个人所得税:大部分降低!

年收入$30,000、单身报税、无孩:

年收入$48,000、家庭报税、无孩:

年收入$165,000、家庭报税、2孩:

年收入$325,000、家庭报税、2孩:

 

税改前:17岁以下儿童的税收抵免$1,000。

8.房屋贷款利息税收减免额度:降了!

税改后:众议院版税改,把100万美元额度降为50万美元。参议院版税改,100万美元额度保留了。两个版本如何合并,目前还是个问号。

 

税改前:州税/地方税税收减免。

 

税改前:税收抵免项目繁多。

 

税改前:为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。

 

税改前:美国企业在海外利润汇回美国时,必须缴纳35%的税。

以提供低税率的方法,鼓励在海外有庞大资产的美国公司把利润、资产撤回美国,减少企业的就业、总部、研发流向海外。

 


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