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美国移民税务知识点详细介绍

更新时间: 2018-12-13 15:50:07
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  【导语】在美国,避税是合法的,纳税人有权利依照自己的意愿安排省税的交易,但逃税是违法的,有逃税行为的人将会受到重罚甚至坐牢。下面无忧考网就给大家介绍下美国移民税务知识点,欢迎阅读!



  一、哪些人属于纳税居民


  美国公民、绿卡持有者、在美国居住时间超过183天/年,则被认定为纳税居民。纳税居民的全球收入都需要缴税。


  重点观察:


  1、除绿卡持有人外,在美国上年度停留超过183天,或前3年度加权计算(当年在美国时间+去年在美国时间*1/3+前年在美国居住时间*1/6)超过183天,都将被认定为美国税务居民。


  2、“全球收入”缴税,而非“全球资产”。假设你在国内有一套价值600万商住房,每年租金为20万,美国税务局只会对每年20万元租金征税。


  3、保存好自己的收入和资产来源证明材料,以证明资金来源的准确性。


  二、税收种类


  税种


  1、个人所得税


  2、企业所得税


  3、社会保险税


  4、医疗保险税


  5、消费税


  6、赠与税


  7、遗产税


  增收体制


  1、联邦税


  2、州税


  3、城市税


  重点观察:


  a.个人所得税中,收入指的是个人全球收入。包括:工资薪金、利息所得、股息红利、退税所得、离婚补偿所得、商业经营所得、资本利得、养老金所得、年金所得、房屋租金、失业补偿等。


  b.善用免税额。海外获得收入每年有9.14万美元免税额,此外获得绿卡后还可享受海外收入免缴联邦收入税。


  c.把收入低、财产少的配偶或子女作为主申请人。非居民纳税人在境外收入可不报税。但此方法也可能会影响到今后移民申请,操作前应仔细研究了解。


  d.关注调整项目。包括:教育经费开支、健康储备金开支、健康保险费用抵扣、养老金抵扣额等。收入-抵扣额=调整后所得。


  三、其他重点税种


  继承类


  1、遗产税


  a.免税金额:父母各自有543万美元(各州有可能不同)。


  b.税率:超过免税额部分征收45%()遗产税。


  c.特殊情况:寿险可不缴纳遗产税,年金险的年金部分交所得税。


  2、赠与税


  a.除夫妻意外之间的赠与,总体免税额度543万。


  b.与遗产税共用免税额度。


  购买房屋


  1、一次性缴纳:交易税、契约保险


  2、每年缴纳:物业税、房屋保险、物业管理、水电煤气等


  四、报税时间


  每年报税时间为:4月15日。


  重点观察:


  1、成为美国税务居民后第二年开始报税。如果是2015年1月28日登陆,报税时间为2016年4月15日。如果是2015年1月28日登陆,报税时间为2016年4月15日。


  2、报税资料不齐全,可延迟6个月宽限期(即最晚10月15日)准备,但欠款在4月15日缴纳完毕。


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